Daňové úlevy při roční zúčtování daně z příjmu

Daňové úlevy

Ve fázi placení příspěvků nedochází k žádným platbám daní, a to ani z výnosů z hospodaření penzijních fondů připsaných na účet připojištěných. Naopak ve fázi výplaty dávek již příjmy účastníka dani podléhají. Sazba činící v současnosti 15 % je uvalována na připsané zhodnocení majetku na účastnickém účtu. Díky penzijnímu připojištění můžete ale platit nižší daně. Od základu daně z příjmu si lze odečíst část zaplacených příspěvků v daném roce.

Kolik si můžete odečíst?

Nárok na daňovou úlevu získává ten, kdo zaplatí za zdaňovací období (kalendářní rok) více než 6000 Kč. Měsíčně si tedy musí spořit více jak 500 Kč. To co je zaplaceno nad 6000 Kč je potom možné odečíst od základu daně.

Nejvyšší povolený daňový odpočet činí 12 000 Kč. Pokud tedy například zaplatíte na penzijní připojištění v daném roce celkem 16 000 Kč, můžete si od daňového základu odečíst částku 10 000 Kč.

Optimální výše příspěvku, která Vám zajistí v součtu jak požadovanou výši daňového odpočtu, tak připsání maximálního státního příspěvku, je platba 1 500 Kč měsíčně (tedy 18 000 Kč ročně).

Jak postupovat k dosažení daňové úlevy?

Uplatnění odpočtu ze základu daně není složité. Pokud máte na odpočet nárok, zašle vám penzijní fond potvrzení. Po skončení kalendářního roku penzijní fond automaticky zašle potvrzení o výši zaplacených příspěvků spolu s návodem, jak v tomto případě postupovat. Toto potvrzení by měl klient penzijního fondu dostat poštou nejpozději začátkem února.

Zaměstnanci nemusí vyplňovat daňové přiznání sami, odpočet za klienta může uplatnit zaměstnavatel. Stačí donést potvrzení o výši zaplacených příspěvků mzdové účtárně a tonejpozději do 15. února. Činí-li tak zaměstnanec poprvé je nutné předložit také smlouvu o penzijním připojištění. Po ročním vyúčtování zaplacených záloh daně bude případný přeplatek vrácen a klient jej obdrží spolu s výplatou.

Jako podnikatel - OSVČ přikládáte potvrzení k daňovému přiznání. V prvním roce je třeba předložit také smlouvu o penzijním připojištění.

---

Daňové výhody

• Daňové úlevy při roční zúčtování daně z příjmu
• Jednorázové vyrovnání a odbytné u penzijního připojištění
• Penzijní připojištění - osvobození od pojistného a daně z příjmu
• Kolik ušetří zaměstnavatel, pokud přispívá na penzijní připojištění?